מבוא: עוסק מורשה או חברה בע"מ?
אחת ההחלטות המשמעותיות ביותר שעומדות בפני יזמים ובעלי עסקים היא בחירת המבנה המשפטי של העסק. ההחלטה האם לפעול כעוסק מורשה או כחברה בערבון מוגבל (בע"מ) משפיעה על כל היבט של העסק - מחבות המס ועד האחריות האישית. במדריך זה נעבור על כל מה שצריך לדעת כדי לקבל החלטה מושכלת.
מהי חברה בע"מ?
חברה בערבון מוגבל היא ישות משפטית נפרדת מבעליה. המשמעות היא שלחברה יש זהות משפטית עצמאית - היא יכולה לחתום על חוזים, להחזיק רכוש, לתבוע ולהיתבע בשמה. ההגנה המרכזית שמספקת חברה בע"מ היא ערבון מוגבל - כלומר, האחריות של בעלי המניות מוגבלת לסכום שהשקיעו בחברה, ובדרך כלל רכושם האישי אינו חשוף לחובות החברה.
היתרונות של הקמת חברה בע"מ
1. הגנה על רכוש אישי
היתרון המשמעותי ביותר הוא ההפרדה בין הרכוש האישי של בעל החברה לרכוש החברה. אם החברה נקלעת לקשיים כלכליים, בדרך כלל בעלי המניות לא יידרשו לשלם מכיסם. יש לציין שבמקרים של ניהול חסר תום לב, בית המשפט עשוי "להרים את מסך ההתאגדות" ולחייב את בעלי המניות באופן אישי.
2. שיעור מס חברות נמוך
שיעור מס החברות בישראל עומד על 23%, בעוד ששיעור המס השולי על הכנסה אישית יכול להגיע ל-50% (כולל מס יסף). המשמעות היא שכל עוד הרווחים נשארים בחברה, החיסכון במס יכול להיות משמעותי. עם זאת, חשוב לזכור שבמשיכת דיבידנד יש חיוב מס נוסף של 25%-30%.
3. אמינות עסקית
חברה בע"מ נתפסת כגוף מקצועי ואמין יותר מעוסק מורשה, במיוחד בעיני לקוחות גדולים, ספקים ומוסדות פיננסיים. חברות רבות מעדיפות לעבוד אך ורק מול חברות ולא מול עוסקים מורשים.
4. גמישות בתכנון מס
חברה בע"מ מאפשרת מגוון רחב יותר של אפשרויות לתכנון מס, כולל קביעת שכר אופטימלי לבעלים, חלוקת דיבידנדים, הפרשות לפנסיה כעובד-מעסיק ועוד.
החסרונות של חברה בע"מ
1. עלויות הקמה ותחזוקה
הקמת חברה כרוכה בעלויות של מספר אלפי שקלים, והתחזוקה השוטפת (הנהלת חשבונות כפולה, ביקורת חשבונות, דיווחים לרשם החברות) יקרה יותר מניהול עוסק מורשה.
2. בירוקרטיה
חברה כפופה לחוק החברות ולתקנות רבות, כולל חובת הגשת דוחות שנתיים לרשם החברות, ניהול פנקסי מניות, פרוטוקולים של ישיבות דירקטוריון ועוד.
3. מיסוי כפול פוטנציאלי
הרווחים ממוסים פעמיים - פעם כמס חברות (23%) ופעם נוספת כמס על דיבידנד (25%-30%) כאשר הם נמשכים מהחברה. בסכומים נמוכים, המיסוי הכולל עשוי להיות גבוה יותר מאשר כעוסק מורשה.
התהליך המלא להקמת חברה
הקמת חברה בישראל היא תהליך מובנה שכולל מספר שלבים:
- שלב 1: בחירת שם - בחרו שם לחברה וודאו שהוא פנוי ברשם החברות. השם חייב לכלול את המילים "בע"מ" או "בערבון מוגבל".
- שלב 2: הכנת מסמכי התאגדות - יש להכין תקנון חברה (ניתן להשתמש בתקנון מצוי), טופס בקשה לרישום חברה, ומסמכי זהות של המייסדים והדירקטורים.
- שלב 3: רישום ברשם החברות - הגשת כל המסמכים לרשם החברות, כולל תשלום אגרה. התהליך אורך בדרך כלל מספר ימים עד שבוע.
- שלב 4: פתיחת תיקים ברשויות - לאחר קבלת תעודת ההתאגדות, יש לפתוח תיקים במס הכנסה, במע"מ ובביטוח הלאומי.
- שלב 5: פתיחת חשבון בנק - פתיחת חשבון בנק עסקי על שם החברה.
- שלב 6: הקמת מערכת הנהלת חשבונות - הקמת מערכת הנהלת חשבונות כפולה, כנדרש בחוק עבור חברות.
מתי כדאי להקים חברה?
ככלל אצבע, מומלץ לשקול הקמת חברה כאשר הרווח השנתי של העסק עולה על כ-300,000-400,000 שקלים, כאשר יש צורך בהגנה על רכוש אישי, או כאשר מתכננים לגייס משקיעים. עם זאת, כל מקרה הוא ייחודי ומומלץ להתייעץ עם רואה חשבון לפני קבלת ההחלטה.
סיכום
הקמת חברה בע"מ היא צעד משמעותי שיש לו השלכות ארוכות טווח על העסק שלכם. ההחלטה צריכה להתבסס על שיקולי מס, הגנה משפטית, תוכניות עתידיות ומצב פיננסי. אנו ממליצים בחום להתייעץ עם רואה חשבון מקצועי לפני קבלת ההחלטה.
במשרד רן קונפורטי ושות', אנו מלווים יזמים ובעלי עסקים בכל תהליך ההקמה - מהייעוץ הראשוני ועד לפתיחת כל התיקים והקמת מערכת הנהלת החשבונות. צרו קשר לפגישת ייעוץ.