מבוא: למה חשוב להתכונן מראש?
הגשת הדוח השנתי למס הכנסה היא אחת המשימות החשובות ביותר עבור כל עצמאי, בעל עסק ואף שכיר בעל הכנסות נוספות. הכנה מוקדמת ומסודרת לא רק חוסכת לכם זמן ועצבים, אלא יכולה גם להוביל לחיסכון משמעותי במס. במדריך זה נסקור את כל השלבים שצריך לעבור, מהמסמכים הנדרשים ועד טיפים מעשיים לחיסכון.
מי חייב בהגשת דוח שנתי?
על פי פקודת מס הכנסה, מספר קבוצות אוכלוסייה חייבות בהגשת דוח שנתי למס הכנסה. ביניהן:
- עצמאים ובעלי עסקים - כל מי שמפעיל עסק, בין אם כעוסק מורשה או כעוסק פטור, חייב בהגשת דוח שנתי.
- בעלי הכנסות גבוהות - שכירים שהכנסתם השנתית עולה על הסכום שנקבע בתקנות (נכון לשנת 2025 - כ-698,000 שקלים).
- בעלי הכנסות מרובות מקורות - שכירים שעובדים אצל שני מעסיקים או יותר במקביל.
- בעלי הכנסות פסיביות - מי שיש לו הכנסות משכירות, ריבית, דיבידנדים או רווחי הון מעל הסכומים שנקבעו.
- תושבי ישראל עם הכנסות מחו"ל - כל מי שיש לו הכנסות מחוץ לישראל.
המסמכים שצריך להכין
ריכוז מסודר של כל המסמכים הנדרשים מראש יחסוך לכם זמן רב ויבטיח שלא תפספסו ניכויים וזיכויים שמגיעים לכם. הנה רשימת המסמכים המרכזיים:
מסמכי הכנסות
- טפסי 106 מכל המעסיקים (לשכירים)
- דוחות הכנסות מעסק (ספרי חשבונות, חשבוניות, קבלות)
- אישורים על הכנסות מריבית ודיבידנדים מהבנקים
- אישורים על הכנסות משכירות
- דוחות על רווחי הון ממכירת ניירות ערך
מסמכי הוצאות וניכויים
- אישורים על הפקדות לקרנות פנסיה וקופות גמל
- אישורים על תשלומי ביטוח חיים
- קבלות על תרומות למוסדות מוכרים
- אישורים על הוצאות רפואיות חריגות
- אישורי לימודים אקדמיים (לנקודות זיכוי)
- אישורים על ילדים (לנקודות זיכוי)
לוחות זמנים חשובים
עמידה בלוחות הזמנים היא קריטית כדי להימנע מקנסות וריביות. להלן המועדים העיקריים:
- 30 באפריל - מועד הגשה לדוחות מקוונים ליחידים (ללא ייצוג).
- 31 במאי - מועד הגשה לדוחות שמוגשים באמצעות רואה חשבון (בדרך כלל ניתנת ארכה עד סוף יולי).
- 31 ביולי - מועד ארכה ראשון למיוצגים על ידי רואי חשבון.
- 30 בנובמבר - מועד ארכה אחרון למקרים מיוחדים.
טיפ חשוב: מומלץ להתחיל לאסוף את המסמכים כבר מתחילת השנה ולא לחכות לרגע האחרון. ככל שתתחילו מוקדם יותר, כך יהיה לכם יותר זמן לבצע תכנון מס אופטימלי.
טיפים לחיסכון במס
תכנון מס נכון יכול לחסוך לכם אלפי ועשרות אלפי שקלים. הנה מספר טיפים חשובים:
- נצלו את כל נקודות הזיכוי - ודאו שאתם מנצלים את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם: עבור ילדים, לימודים אקדמיים, שירות מילואים, עולים חדשים ועוד.
- הפקדות לפנסיה וביטוח חיים - הפקדות אלו מזכות בהטבות מס משמעותיות. ודאו שאתם מפקידים את המקסימום האפשרי.
- תרומות - תרומות למוסדות מוכרים מזכות בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה.
- הוצאות מוכרות לעצמאים - ודאו שאתם מנכים את כל ההוצאות העסקיות המותרות: שכירות משרד, ציוד, טלפון, רכב, נסיעות עסקיות ועוד.
- קיזוז הפסדים - אם נגרמו לכם הפסדים עסקיים או הפסדי הון, ודאו שאתם מקזזים אותם כנגד הכנסות חייבות.
שגיאות נפוצות שכדאי להימנע מהן
במהלך השנים, ראינו לקוחות רבים שנפלו באותן שגיאות. הנה השגיאות הנפוצות ביותר וכיצד להימנע מהן:
- אי דיווח על הכנסות - כל הכנסה חייבת בדיווח, גם אם כבר נוכה ממנה מס במקור. אי דיווח עלול להוביל לקנסות כבדים.
- אובדן מסמכים - שמרו את כל המסמכים בצורה מסודרת לפחות 7 שנים. מומלץ לשמור עותקים דיגיטליים.
- פספוס ניכויים וזיכויים - רבים לא מנצלים את מלוא ההטבות שמגיעות להם. רואה חשבון מקצועי יוודא שלא תפספסו דבר.
- הגשה באיחור - איחור בהגשת הדוח גורר קנסות של עד 2,500 שקלים ויותר, בתוספת ריבית והצמדה.
- טעויות חישוב - טעויות בחישובים יכולות להוביל לדרישות תשלום או אפילו לחקירה של רשויות המס.
למה כדאי לפנות לרואה חשבון?
למרות שניתן להגיש דוח שנתי באופן עצמאי, ישנם יתרונות משמעותיים בפנייה לרואה חשבון מקצועי. רואה חשבון מכיר את כל ההטבות והניכויים שמגיעים לכם, יודע כיצד לבצע תכנון מס אופטימלי, ומבטיח שהדוח מוגש בצורה מדויקת ובזמן.
במשרד רן קונפורטי ושות', אנו מלווים את לקוחותינו לאורך כל התהליך - מאיסוף המסמכים ועד הגשת הדוח. צרו קשר עוד היום כדי להבטיח שהדוח השנתי שלכם יוגש בצורה מקצועית ויחסוך לכם כסף.